Вы заплатили за свое лечение или лечение близкого родственника? Закон позволяет вернуть часть денег. Это называется налоговым вычетом. Не знаете, как это сделать, – наша инструкция подскажет.
Согласно Налоговому кодексу РФ каждый работающий (официально трудоустроенный) гражданин России имеет право на получение компенсации за использование платных медицинских услуг в размере 13% от их стоимости. Данная компенсация называется налоговым вычетом.
Налоговый вычет предоставляется за:
– собственное лечение;
– лечение супруги(-га);
– лечение своих детей, том числе и усыновленных и подопечных, в возрасте до 18 лет;
– лечение родителей.
За какие медицинские
услуги можно получить
налоговый вычет?
Согласно Постановлению правительства РФ №201 от 19.03.2001 вычет можно получить за:
– диагностику и лечение при оказании скорой медицинской помощи;
– диагностику, профилактику, лечение и реабилитацию в амбулаторно-поликлинической и стационарной формах (включая проведение медицинской экспертизы);
– диагностику, профилактику, лечение и реабилитацию, проводимые в санаториях. В этом случае вычет можно предъявить в отношении только части затрат на путевку, соответствующей стоимости медицинских услуг (письмо Минздрава России №2510/11153–01–23 от 01.11.2001);
– услуги по санитарному просвещению.
Также:
– за покупку лекарственного препарата в размере его стоимости, который применялся при лечении в медучреждении и входит в перечень, утвержденный Постановлением правительства РФ №201 от 19.03.2001.
Каков максимальный
размер вычета?
Максимальный размер суммы, с которой можно получить налоговый вычет при обычном лечении, составляет 120 тысяч рублей в год (в cooтвeтcтвии c п. 2 cт. 219 HK PФ).
То есть максимальная сумма, которую может получить пациент, – 15,6 тысяч рублей. Исключением является дорогостоящее лечение – ряд медицинских услуг (список услуг – в Приложении №1). Расходы на него учитываются для вычета полностью (абз. 4 пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Если лечение производилось
за границей
Вы можете получить вычет за лечение, только если учреждение имеет лицензию на осуществление медицинской деятельности, выданную в соответствии с российским законодательством. Если у медучреждения нет российской лицензии, — налоговый вычет вы получить не можете.
Какие документы необходимо собрать, чтобы в налоговой получить денежную компенсацию
Шаг №1. Запросите документы у медучреждения, где проходили лечение:
– квитанция об оплате медицинских услуг (сохраните ее после оплаты услуг);
– договор с медицинским или санаторно-курортным учреждением (при заключении договора вам положена копия договора);
– справка об оплате медицинских услуг или корешок санаторно-курортной путевки, если проходили реабилитацию в спецучреждении. Справку выдают по требованию пациента в медучреждении. В ней должны указываться виды услуг и их стоимость.
Шаг №2. Откройте счет в банке.
Перед тем как подать заявку на получение налогового вычета, вам необходимо открыть банковский счет. Именно на него производится перевод денежной компенсации. Наличными деньги не выдают.
Шаг №3. Запросите на работе в отделе кадров справку 2-НДФЛ.
Справка нужна с того места работы, где вы трудились в год лечения. Ее подготовка в среднем занимает неделю.
Шаг №4. Вам также следует:
– сделать копию паспорта. При предоставлении документов в налоговую инспекцию вам будет необходимо иметь при себе оригинал;
– заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ;
– написать заявление о возврате налога в размере 13% с указанием реквизитов счета, на который следует перечислить деньги.
Документы, которые вам могут понадобиться:
– лицензия медучреждения, если необходимые данные не указаны в справке (ее необходимо запросить в медучреждении, где вы проходили лечение);
– справка об использовании дорогостоящих медицинских материалов, если они были приобретены пациентом (ее можно получить в медучреждении, где производилось лечение);
– свидетельство о браке, если услуга оказывалась супругу(-ге);
– свидетельство о рождении, если оказывалась услуга ребенку до 18 лет;
– свидетельство о рождении налогоплательщика, если услуга оказывалась родителю;
– рецептурный бланк со штампом «для налоговых органов РФ», если пациент приобретал медикаменты самостоятельно (выдается в медучреждении, где назначался препарат);
– квитанции об оплате медикаментов (чеки).
Шаг №5. Подайте документы в налоговую инспекцию.
После того как вы собрали все необходимые документы, вам необходимо отнести их в отделение налоговой инспекции вашего региона.
Как долго происходит
рассмотрение заявления
Каждая налоговая декларация проходит проверку, которую осуществляет инспектор. В течение трех месяцев он должен одобрить или отклонить ваше заявление.
За какие годы можно
получить налоговый вычет?
Налоговый вычет производится за предшествующие три года.
На заметку!
– вычет невозможно получить, если лечение или часть оплатил работодатель;
– налоговый вычет на лечение не переносится на следующий год, остаток вычета сгорает;
– чтобы оформить вычет за одного пациента на несколько человек, необходимо оформить справки об оплате медицинских услуг на каждого заявителя, распределив квитанции между собой согласно полученному за год доходу;
– в отношении вычетов по расходам на приобретение медицинского оборудования или изделий для поддержания здоровья в домашних условиях (например, аппарат искусственного дыхания), однозначного регламента нет. Каждый случай рассматривается в частном порядке.
Если вам отказывают
в налоговом вычете, или
возникла спорная ситуация
Шаг №1. В спорных случаях обращайтесь в Министерство здравоохранения и соцразвития РФ: можно ли принять расходы на те или иные лекарства к вычету, или относится ли лечение к разряду дорогостоящих.
1) Можно заполнить и отправить обращение через сайт Минздрава www.rosminzdrav.ru. Необходимую форму вы можете заполнить в разделе «Общественная приемная».
2) Также вы можете отправить заявление заказным письмом по адресу: 127994 ГСП-4, г. Москва, Рахмановский пер., д.3.
Шаг №2. Подайте заявление с возражением по акту налоговой проверки.
Если вы не согласны с актом налогового инспектора, — напишите возражение на составленный акт. Ваше заявление будет рассмотрено в течение 10 дней.
Шаг №3. Обратитесь в вышестоящий налоговый орган.
Если вы не согласны с решением налоговой инспекции, — вы можете подать жалобу в вышестоящий налоговый орган. Не забудьте приложить копии документов, которые вы получили в налоговой инспекции.
В вышестоящий налоговый орган жалоба подается через налоговое отделение, в котором был выдан акт. Передача обращения осуществляется в течение трех дней. А решение принимается в течение месяца с момента его получения.
Вышестоящий налоговый орган может:
– оставить жалобу без удовлетворения, а решение налогового органа – без изменения;
– частично или полностью отменить акт налогового органа.
Решение налогового органа по результатам рассмотрения жалобы вручается или направляется заявителю в течение трех дней со дня принятия решения.
Шаг №4. Подайте иск в суд.
Если вы не согласны с решением вышестоящего налогового органа, — подайте иск в суд.